⁚ 인적공제 항목과 준비서류

공제항목	대상자	공제금액	준비서류 및 발급처
①기본공제	본인, 배우자, 부양가족 〔직계비속은 20세이하, 직계존속은 남60세(여55세)이상〕 ※ 계부, 계모도 공제대상 포함	•1인당100만원, [소득금액이100만원 초과인 배우자와 부양가족은 공제대상에서 제외]	•주민등록표등본 또는 호적등본 •상이증명서, 장애인등록증(수첩)사본, 장애인증명서 ※ 계속근무자로서 주소지, 가족사항 등이 지난해와 변동이 없는 경우에는 주민등록표등본을 제출 받을 필요가 없으나 소득공제신고서는 반드시 작성. 비치하여야함
②추가공제	기본공제대상자중 •장애인(암환자, 중풍환자와 중병환자 등 포함), 경로우대자(65세이상) •부양가족이 있는 세대주인독신여성근로자, 배우자가 있는 여성근로자 •6세이하 직계비속이 있는 모든 근로자	•장애인 : 1인당 100만원 •경로우대 : 65~69세 1인당 100만원 70세 이상 150만원 •부녀자 공제 : 50만원 •자녀양육비 : 1인당 100만원 •자녀 양육비공제는영유아·취학 전 아동에대한 교육비공제와 중복공제 가능
소수공제자 추가공제	기본공제대상자수가 2인이하인 경우	•1인인 경우 : 100만원 •2인인 경우 : 50만원

⁚ 소득세법상 특별공제항목과 준비서류

공제항목	대상자	공제금액	준비서류및 발급처
① 보험료공제	생명보험, 상해보험,손해보험, 생명공제 등 보장성보험에 보험료를 납입한 근로자	연100만원을 한도로납입보험료 •장애인전용 보장성 보험료 : 연 100원을 한도로 납입보험료 •근로자가 부담한 의료보험료, 고용보험료 : 전액	보험회사 및 농·수·축협발행 보험료 납입증명서 또는 보험료납입 영수증
② 의료비공제	연간 의료비를 총급여액의 3%를 초과하여 지급한 근로자	•지급한 의료비 - (당해연도급여액×3%)와 연 500만원중 적은 금액 •본인·장애인·경로우대자 의료비는 한도초과되더라도 공제	의료기관 또는 약국에서 받은 영수증을 근거로 작성한 의료비 지급명세서 및 증빙서류
			보건복지부가 지정한 법정 영수증 양식에 기록한 의료비 공제분만 인정
③ 교육비공제	근로자 본인 : 대학원을 포함한 학교에 지급한 입학금·수업료·기타공납금	본인 : 한도없이 전액	교육비·보육료·학원수강료 납입 증명서 또는 공납금납입 영수증 근로자본인교육비와 기본공제 대상자의 교육비는 연령제한이 없슴 기본공제 대상자인 장애인의 특수교육비는 그 장애인의 소득금액 제한이 없다
	배우자, 직계비속과 입양자 및 형제자매 (기본공제대상자인 함께 사는 처남, 처제의 교육비도 가능)	기본공제대상자중 •대학생 : 1인당 연700만원(사이버대학 공제 대상 추가) •초·중·고등학생 : 1인당 연200만원 •유치원아·영유아·취학전 아동 : 1인당 연200만원 •장애인특수교육비공제 : 전액
④ 주택자금공제	•무주택자 또는 국민주택규모이하의 1주택 소유자로서 주택마련 저축을 불입 근로자 •국민주택규모이하의 주택을 취득 또는 임차하기 위하여 차입한 차입금의 원리금을 상환하는 근로자 •장기주택저당차입금의 이자상환근로자	①다음 저축금액 또는 상환금액의 40%에 상당하는 금액 •당해 주택마련저축불입액 •주택을 취득 또는 임차하기 위하여 차입한 차입금의 원리금 상환액 (단, 위의 두 가지를 합계하여 300만원 한도로 공제 ②장기주택저당차입금의 이자상환액(15년이상) (단, 위의 ①+②를 합계하여 1000만원 한도로 공제	•주택마련 저축납입증명서 또는 주택자금 상환증명서 •등기소 및 시청·구청·읍면동사무소 발생 직전 및 현재 주민등록지의 건물등기부등본과 주민등록표등본
⑤ 기부금공제	•소득세법상 법정기부금을 낸 근로자 •조세특례제한법상 특례기부금을 낸 근로자 •소득세법상 지정기부금을 낸 근로자	•법정기부금 : 전액 •특례기부금(근로소득금액 - 법정기부금)× 50% •지정기부금 : 지출한 지정기부금과(근로소득금액-법정기부금-특례기부금)×10% 중 적은 금액	기부금명세서 및 관련 영수증
⑥연금보험료 공제	국민연금 등 연금보험료 납부자	•국민연금법에 의한 연금보험료 (사용자 부담분 제외) : 전액•공무원연금법·군인연금법·사립학교교직원연금법·별정우체국법에 의한 기여금 또는 부담금 : 전액	해당 직장에서 확인 공제
⑦ 결혼·이사·장례	연간 총급여액 2500만원 이하자	각 건당 100만원씩 공제 (본인과 기본공제 대상자)	• 호적 및 주민등록등본 • 이사는 주택매매 및 임대차계약서 • 장례는 지출증빙 필요 없음

※주택취득차입금원리금상환공제의 경우에는 2000.10.31까지 종전의 주택마련저축과 연계하여 차입하거나 조세특례제한법 제99조 관련 신축주택취득에 관련된 차입금에 한함
※주택취득차입금원리금상환공제와 장기주택저당차입금이자상환액공제는 동시에 받을 수 없음
※특별공제를 적용받기 위한 신청을 하지 아니하였거나(특별공제 합계액이 연 60만원에 미달하는 경우 포함) 근로소득 외의 종합소득만이 있는 경우에는 표준공제로서 연 60만원을 공제함

⁚ 조세특례제한법상 소득공제항목과 준비서류

공제항목	대상자	공제금액	준비서류및 발급처
① 개인연금 저축공제	개인연금저축에 2000. 12. 31이전 가입한 만 20세 이상의 근로자	개인연금저축 불입액의 40%(연72만원 한도)	금융기간에서 확인한 개 인연금저축납입증명서
② 연금저축공제	연금저축에 2001.1.1이후 가입한 만 18세 이상의 근로자	연금저축 불입액 전액(연 240만원 한도)	금융기관에서 확인한 연금저축불입증명서
③ 투자조합 투자(출자)공제	중소기업창업투자조합,신기술사업투자조합,벤처기업증권투자신탁의 수익증권,개인투자조합,벤처기업에 출자(투자)한 근로자	•2001년이후 출자(투자)분 : 출자(투자)액의 30% •2002.1.1이후 출자(투자)분 : 출자(투자)액의 15% ※한도액 : 당해과세연도 근로소득금액의 70% (2002.1.1이후 출자(투자)분은 50%	출자 및 투자확인서
④ 신용카드등 (지로사용액,직불카드사용액 포함)소득공제	근로자 또는 근로자의 배우자, 주민등록표상의 동거가족인 직계존비속이 신용카드를 사용한 경우	2003.12.1~2004.11.30까지 신용카드 사용액중 다음의 ①+②+③을 공제 ① [신용카드등 사용금액-(총급여액의 10%)] X 신용카드/신용카드등 사용금액 X 20% ② [신용카드등 사용금액-(총급여액의 10%)] X 지로납부액/신용카드등 사용금액 X 20% ③ [신용카드등 사용금액-(총급여액의 10%)] X 직불카드 사용금액/신용카드등 사용금액 X 20% ※공제한도액 : 총급여액의 20%와 500만원중 적은 금액	매년 12월에 발부받은 신용카드사용금액, 학원수강료 지로납부 영수증 등 확인서 (단, 개인카드사용분 중 회사 경비로 처리한 것은 공제대상에서 제외)
⑤우리사주조합출연금 공제	2002년 1월 1일 이후 우리사주조합에 출연한 금액	공제한도 400만원	우리사주조합의 출연금액 확인서

⁚ 근로소득공제 - 근로소득자면 별도의 신청없이 무조건 공제가 가능함

대상	총급여액	공제금액	준비서류 및 발급처
근로소득자	·500만원이하 ·500만원초과 - 1,500만원이하 ·1.500만원초과 - 3,000만원이하 ·3,000만원초과 - 4,500만원이하 ·4,500만원초과	·전액 ·500만원+500만원초과금액의 50% ·975만원+1,500만원초과금액의 15% ·1,200만원+3,000만원초과금액의 10% ·1,350만원+4,500만원초과금액의 5%	없음

⁚ 세액공제 및 세액감면과 준비서류

세액공제	대상자	공제세액	준비서류 및 발급처
①근로소득 세액공제	근로소득자	·산출세액50만원이하:55% ·산출세액50만원초과:275천원+50만원초과금액의 30%(단, 50만원 한도)	없음
②주택자금차입금이자세액공제	1995.11.1∼1997.12.31까지 미분양주택을 취득한 무주택세대주 또는 1주택만을 소유하는 세대주로서 관련취득과 직접 관련된 일정차입금을 1995.11.1이후 차입하고 그 이자를 상환한 근로자	이자상환액의 30%	·주택자금이자세액공제신청서 ·지자체장발행의 미분양주택확인서 ·취득한 미분양주택의 등기부등본 ·금융기관발행의 차입금이자상환증명서 ·매매계약서
③외국납부세액공제	국외원천소득에 대하여 외국의 소득세를 납부하였거나 납부할 것이 있는 근로자	[근로소득총산출세액*(국외근로소득금액/총근로소득금액)]을 한도로 외국납부세액	·외국납부세액공제신청서 ·관련 증빙서류
④기부정치자금	정당에 기부한 자금(2004년 3월 12일 이후에 기부분부터 적용)	•10만원까지 세액공제(기부자 기준) •10만원 초과액은 소득공제	기부금 접수기관